本论文题目涵盖三篇优质论文，主要包括《物资采购审计研究论文(精选3篇)》。欢迎阅读，希望您会喜欢。 [摘要] 中原油田作为特大型国有企业，每年对外采购物资超过50亿元。每年签订数万份采购合同，准备数十万份物资凭证。如何推进物资采购计划、合同、招标、仓储等工作，实现节约成本、高效管理，审计部门责任重大。传统的物资采购审计由于审计权限和审计方法的限制，往往效果不佳。
物料采购审核研究论文第1部分：
物料采购审核软件设计研究
摘要：物资采购审核需要计算机软件的全面支持。该软件帮助审计人员通过对物资采购各环节的审核，快速发现问题，提高审计工作的效率和效果，使物资采购审计更加全面、有据、有力。
关键词：物资采购；审计;软件设计；信息系统
1。简介
物资采购审核是一项系统工程，信息量大、线索复杂、效益多变。如今，在国家局大力强调“两项任务”管理的今天，物资采购的审核模式仍然仅限于简单的账务审核。对采购过程的审计仍然不全面。物资采购过程中很难发现漏洞。审计草案的准备也很困难。不快、不标准、不规范。通过对物资采购流程的反复论证、分析和比较，我们设计了一款简单易用的物资采购审核软件，使物资采购审核工作有序、高效，使烟草企业在精细化管理上更进一步。
2。系统设计原则
本系统设计的主要原则如下：
1。坚持注重实用、注重过程的原则[1]。严密把控物资采购事前、事中、事后全流程，关注物资采购每一个环节，为物资采购审核全流程提供辅助支撑。
2。辅助审计原则[2]。对录入电脑的采购凭证进行自动审核时，如果发现采购计划、订单合同、发票数据、价格等有错误，会发出相应的提示信息，并自动汇总成审核意见，以便审计师撰写正确的审计报告。
3。自动验证和计算原理。自动检查计划，自动审核采购发票上的数量和价格计算是否正确，计算采购价格的合理性。
3。系统设计与实现
1。业务流程设计
通过分析、比较、研究，我们发现物资采购审核表面上复杂、杂乱，但实际上有其内在的规律性。系统设计流程图如图1、图2、图3所示：
审核人员根据软件要求审核相关凭证，并扫描上传相关证据。如果发现任何方面不符合规定的情况，都会发出相应的提示信息，并做出特殊标记。该事项将自动列在最终工作底稿中，审计人员根据所列事项形成工作底稿，确保审计的效率和效果。
2。结构设计
本软件基于windows SQL 服务器数据库构建，采用DELPHI工具创建软件，使用Office软件的界面，力求做到页面设计美观、功能齐全、操作简便，并且可以通过各个功能模块的运行输出整个工作底稿。结构设计采用基于Web的B/S结构实现。这种设计不仅充分保证了数据安全，而且实现了与最新计算机技术的融合[3]。
3。功能设计
该软件的主要功能是快速录入、数据自动检索、字段自动组合、选项填写参考、证据上传。快速录入功能是一次性录入采购项目的基本信息，避免不同项目重复录入多个相同信息。自动数据检索功能是我们在快速录入中填写稿件基本信息的相同项目后，软件会通过后台数据库操作直接将各种数据检索到稿件的相同项目。自动字段组合功能是指选择立案案由后，可通过软件后台计算自动组合项目的申请、采购、验收情况，生成审核状态汇总表，本项目存在违规行为等。选项填写参考功能是，当我们按照审核程序逐页核对工作底稿时，会出现1:1比例的底稿填写说明。稿件填写说明可以清楚地让我们知道如何填写稿件的每个选项。证据上传功能是扫描上传相关证据，如招标文件、询价单、报价单、原始凭证、会计凭证等，作为项目是否合理、合规的依据。
4。系统特点
(1) 快。利用计算机帮助审计人员快速发现问题，并由审计人员分析解决，有利于提高审计工作的效率和效果，从而真正更好地服务“阳光采购”。
(2)标准化。通过软件的前期设置，我们将违规情况尽可能全面地录入软件，有效解决了物资采购相关规定标识不清的问题，进一步规范了审核程序。
(3)标准化。将需要审核的流程和相关规定提前输入到软件中。使用该软件创建工作底稿时，只需选择“是”或“否”，软件即可自动从保存的数据中检索相关规定，有效解决问题。解决法律适用不准确问题。
4。结论
本物资采购审核软件的开发和应用，将结合物资采购中的相关规定，逐项排查，从而提高物资采购审核的全面性和准确性。为审计意见的形成提供了良好的基础，使审计人员能够快速、规范、规范地出具审计意见。增强了审核的独立性，填补了物资采购专用审核软件的空白。然而，确定采购的合理性、物资管控、减少浪费还需要做更多的工作。期待这项研究能够向更深层次拓展，为我国烟草行业的发展创造更广阔的空间。
参考：
？[2] 王庆宇.软件工程[M]．北京：清华大学出版社，2004：51.
[3] 林惠君。基于Web服务的网络营销整合方案研究[J]．计算机工程与设计，2006，(11)：2003-2004.
[4] 苏慧。车辆信息隐形管理及收费系统设计[J].计算机与网络，2009，(03)：30-31.
作者：刘鹤
物资采购审计研究论文之二：
信息化视角下的油田企业物资采购审计研究
[摘要] 中原油田作为特大型国有企业，每年对外采购物资超过50亿元。每年签订数万份采购合同，准备数十万份物资凭证。如何推进物资采购计划、合同、招投标、仓储等各方面实现成本节约和高效管理，审计部门责任重大。传统的物资采购审计由于审计权限和审计方法的限制，往往效果不佳。目前，油田AIS审核验证系统已成功上线。借助本系统强大的查询功能，运用现代审计手段开展物资采购审计，将有效提高审计效率、降低审计成本、保证审计质量。
【关键词】信息化；材料;采购;审核
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2014.03.009
作为特大型国有企业，中原油田每年物资采购金额超过50亿元，物资采购审计是对物资采购计划、合同、招标、供应商选择、物资管理等。物资采购及管理审核按照传统审核方法进行。面对每年数万份采购合同、数十万张物资凭证，审核项目开展难度大、耗时长、效果不明显。导致审计无法充分发挥物资采购的作用。起到预警和防范经营风险的作用。目前，中原油田AIS审核验证系统的成功上线，为提高物资采购审核的成功率创造了良好的条件。本文探讨如何在ERP环境下进行物资采购审核，从而提高审核效率、降低审核成本、提高审核质量。讨论。
1 依法审核
通过中国石化审计信息综合管理系统，学习和掌握国家及集团公司与物资采购管理相关的法律法规和文件制度，并依法依规进行审计。
中国石化审计信息综合管理系统是中国石化自主研发的自动化办公系统。该系统除了实现审计项目全程在线操作和质量控制外，也是审计人员学习、培训、信息交流的重要在线平台。其法律法规数据库和公司文件数据库是审计人员获取最新法律法规和公司文件的信息来源。因此，在开展物资审核项目之前，审核组必须通过一体化管理体系，深入学习和掌握集团公司制定的《物资资源市场管理办法》《物资采购渠道管理规定》《物资招标采购管理办法》《合同管理办法》《物资采购价格管理暂行规定》《物资供应质量管理规定》《重要设备材料监造管理办法》等。还需要了解《合同法》《招标法》等国家有关招投标、合同管理的法律法规，以及采购价格、质量、技术标准等方面，还需要了解石油的具体规定并在此基础上制定审核计划，做到审核内容合理、抓住重点、做到“有的放矢”。
2 把握审核要点
通过了解物资供应部门内部控制制度的健全性和执行情况，确定审核重点。
（1）审核各职能岗位设置是否符合内部遏制、不相容原则，ERP主数据维护人员权限设置是否符合中国石化集团有限公司内控要求。重点关注：物料需求计划是否真正由生产部门提出并由采购部门执行；材料采购与材料验收是否分开；物资的采购、储存、使用是否与核算分开；支付和审核是否按仓位分开；大额采购审批人的审批金额与其审批权限是否一致。
（2）物资采购管理部门是否实行计划、采购、质检、合同审核、付款申请等环节相互监督的分段管理模式。物料供应部门在设计ERP系统中计划、采购等岗位的权限时，是否遵循内部遏制、不兼容的原则？
（3）物料计划编制和审核过程中注意主数据维护，通过走查测试了解主数据维护人员是否按照规定程序将批准的物料主数据维护到ERP系统及时，做到一物一码。
（4）采购渠道的确定和控制是否符合中国石化集团公司的要求。目前，中国石化已建立统一的供应商网络。按规定批准ERP供应商接入后，物料部门通过供应商电子档案管理系统申请、录入、修改供应商主数据和供应商产品目录，是否启用供应商产品目录增强程序进行控制采购渠道。
（5）采购订单在ERP环境下执行的当月，物资供应部门在ERP系统中对价格、质量、供货周期、服务商是否执行情况进行动态量化评估按照规定，并及时报告考核结果，对考核结果不佳的供应商是否进行新的资质认证或取消其进网资格。
3 利用信息技术顺利进行物资采购审核
3.1 了解ERP环境下物料计划的编制和审核是否符合中石化规定并及时落实
（1）采油厂、钻井公司等生产单位上报的物料计划，经ERP系统审核通过后，必须及时、准确、完整地录入（或批量导入）ERP系统。对于系统数据维护不及时，影响正常物资采购必须落实责任。对于超过需求日期三个月以上未完成的采购计划且未按要求核销的，审计组必须查明原因。
（2）通过物资采购计划执行表审核采购计划的执行情况。根据公司代码、物料、供应商、订单日期等信息查询物料采购计划的执行情况。审核内容包括：物料编码、物料名称、采购订单类型、计划采购数量、订单数量、实际收货数量、订单数量-收货数量、计划数量-收货数量、计划执行率等，检查配置是否正确采购按计划完成；重点审核实际收货数量远大于订单数量的业务和计划执行率很低的采购业务。查找原因，审查分析上报的采购计划是否与生产需求严重脱节。
3.2 审核大宗物资采购招标情况
审核大宗物资采购招标情况是否符合股份公司及油田规定，审核物资供应部门是否根据集中招标结果建立框架协议，并在规定时间内创建采购订单ERP系统。
（一）审查大宗物资采购招标过程是否符合“公开采购、公平竞争、公平交易”的原则，审查招标过程中是否存在违反规定程序或与供应商私下交易的情况、开放、评估和确定过程。货商串通、投标信息泄露。审查相关招标文件内容是否完整、严谨，是否实际符合相关规定。采用公开招标方式的，应当审查对外发布的招标信息是否全面、准确，发布的范围是否广泛，参与投标的投标人是否合格；采用邀请招标方式的，应当审查接受邀请的投标单位是否具有良好的信誉、资质和财务状况，是否邀请3家以上投标人参加。
（2）审核电商、ERP系统中的采购订单是否及时录入。目前ERP在线采购物料通过接口下载比价信息、上传采购订单；非网上采购物料根据询价单和框架协议创建采购订单（独家采购、委托采购、委托加工采购除外）。完成采购订单条款后，按指定权限审批。电商和ERP系统内的同一采购订单必须保持一致。
3.3审核采购计划完成情况
通过AIS采购订单清单查询审核程序及物资采购清单，检查配置采购是否按计划完成，审核具体采购业务是否真实完整，采购价格及附加损耗是否合理。
（1）将线上系统提供的自动补货采购订单清单与线下补货的采购申请和运输计划进行核对。
（2）将网上获取的采购订单清单与线下的物资采购计划、供应商清单、采购合同、招标文件、询价比价记录进行核对。
（3）审核物资采购清单中显示的物资名称、数量、单价、金额、供应商、采购日期等信息是否与事实相符，审核采购价格是否与中石化指导价及油田内部指导价明显偏高，将审查执行原因。 （4）利用AIS在线查询列出固定/超额损失清单及财务处理情况，结合线下调查确定追加损失及原因。
3.4 审核库存入库、出库、仓储管理及会计业务
（1）进货审核。对于已入库的货物，必须审核进货清单、产品出库清单、剩余库存退货清单，以及仓储部门的入库验收单。需要质检部门检验的，还必须审核质检证明；对于直接发货的，对于到达生产现场的“直接材料”，必须审核相应的运输记录信息和生产单位的验收签字。
（2）通过库存入库、入库报表审核物料请购、余额报废、损益及处置情况。通过查看库存入库、发放、余额的数量和金额，可以及时掌握油田及所属单位的整体库存管理情况。通过核对实际库存数量，可以核对账目是否相符；了解油田库存报废、库存盈亏、损益。处理等特殊业务发生，以验证特殊业务的合理性、真实性以及损益处理的及时性，检查是否存在通过库存人为调整利润的情况。
（3）通过物资动态分析表，分段查询1年以内、1至2年、2至3年、3年以上的物资数量和金额，检查被审核单位是否有长期- 期限无动态材料。针对潜在损失问题，通过穿透查询相关采购订单、入库凭证、物料凭证、会计凭证，掌握较为完整的物料动态管理信息。
3.5应付账款审计
通过对应付账款进行审计，检查是否存在虚报费用、扣减收入等问题。
对于物资采购产生的应付账款，主要包括：应付账款、应付内部单位账款、应付票据、其他应付款、预付账款等，通过总账科目→供应商控制明细账→凭证传递，通过透明查询，可以查询金额、发生时间、余额和供应商名称。集成业务生成的应付凭证可查询到采购订单等原始凭证单据流程；您可以离线追踪采购申请、合同、仓单和发票。等原始数据，审查是否存在虚假费用、扣减收入等问题。借方大额应付款的供应商还应进行书面确认或现场核查。
利用信息化手段开展物资采购审核，必将取得令人瞩目的审核效果，将有效促进油田物资精细化管理的完善和运营效率的提升。
主要参考文献
[1]付代红，张健.网络环境下的审计创新[J]．陕西审计，2003（2）.
[2]李子维.论电算化背景下加强会计控制的方法[J].经济学家，2002（8）。
作者：张美蓉赵自强
物资采购审核研究论文第三部分：
区块链技术对物资采购验收审核及优化策略的影响研究
摘要：区块链时代的到来，让分布式记账在金融领域得到更广泛的应用。文章将分析当前传统物资采购验收审核流程中存在的采购历史文件无法追溯以及审核方法和技术不当带来的一系列审核风险等问题；其次，重点构建模型，分析区块链技术的去中心化特点，改善传统审核的缺陷，优化物料验收审核流程，具有现代化、可追溯的特点；然后分析了将区块链技术应用于物料验收审核流程的可行性；最后，对区块链技术运用中存在的一些问题进行了分析和总结。风险和问题并提出改进计划。
关键词：区块链物资采购验收审核
1。采购验收审核流程及问题提出
（一）采购验收及采购验收审核流程
在物资采购验收审核过程中，企业一般采用双重验收流程：一是由督导、生产、财务等部门组成的实物验收小组，主要对数量、金额、序列号、性能、质量进行检查实物审核第二是审核验收的主要目的是审查公司验收制度和方法的正确性以及验收流程的合理性，防范人员舞弊风险[2]。
1。采购验收
实物验收流程如图1所示，以办公用品及材料为例。材料到达后，通常由部门负责人、财务人员、主管组成的验收小组对材料进行初步检查。材料验收合格的，填写验收表。货单和初检报告也提交相关部门进行质量验收。例如，原材料需要提交生产部门进行质量验收，机械设备需要提交相关部门进行安装调试。验收合格的，验收组填写实物验收登记表，提交审核部门进行验收审核。
2。采购验收审核
审核部主要负责检查各文件、合同、供货单所列数量、金额的合理性以及领导签字批准的真实性、有效性，评估实物验收的构成团队，确认采购、供应商选择、收货人员岗位分开。审核验收还要求对实物验收过程中填写的材料、设备等验收报告进行审查，确保验收样品选取的合理性和验收过程的合规性。审核结束后，提交审核受理意见书。
2。基于区块链技术重构验收审核模型
（一）区块链技术的工作原理和特点
区块链是利用密码学原理和方法生成的一系列有序链块，并利用区块链数据结构和分布式节点来验证存储并生成更新数据。在交易过程中，每个参与者都会作为一个节点，存储一条数据记录，形成一个区块。哈希算法作为两个区块之间的连接链，使得两个区块可以互相验证。每个区块的交易都会广播到全网[5]，通知所有交易者检查记录和信息的真实性。所有参与者在审核并确认区块信息正确后将链接到主链，如此循环下去。形成的链状结构就形成了区块链。
1。去中心化
由于链的特性，每个区块都可以单独记账，这使得区块链能够达到去中心化管理的效果。与目前大多数数字信息存储的中心化特征，如政府、网络平台、金融机构集中维护和管理等特点不同，区块链上的每个节点都可以有效地管理自身，并以分布式的方式记录、添加、存储和更新数据。 。 。无需采用中心化的信息管理系统并委托第三方机构进行“信任担保”[4]。从而降低企业建立金融中心的成本。
2。可追溯性
时间戳是区块链的一大创新。时间戳是区块生成并链接到主链的具体时间；在区块链系统中，记录的数据信息都会被打上相应的时间和地点的印记。印记，使信息同时具有时间和空间维度。区块链上的每一条信息都可以根据时间戳进行追踪且永不删除，从而保证金融信息不被篡改。
3。共识机制
共识机制的实现原理是，当某个区块上的数据需要篡改时，修改必须得到链上50%以上参与者的认可，从而降低了信任风险。区块链技术的核心优势之一是在决策权高度分散的去中心化系统中确保参与者对同一事件达成一致意见的机制。共识机制起到决定谁负责在区块链网络中生成新区块、维护区块链统一性的作用。
（2）基于区块链技术重构验收审核
通过比较传统验收审计的局限性与区块链技术的优势，发现区块链技术的优势可以很好地弥补传统验收审计的缺陷，基于区块链技术重构验收审计。从企业采购活动开始，所有交易信息都实时传输到区块链网络。上传的交易数据只有经过全网节点认可后，才能真正记录在每个区块中。与传统审计相比，利用区块链技术的最大优势是减少纸质票据的收集、整理和审核。例如，采用Merkle树机制，使得每个区块链的参与者不需要下载每笔交易和每个区块。这意味着审核员在审核受理过程中无需下载大量纸质或电子文档。数据读取、整理、审批、签字，大大减轻了审核员的工作量；并且利用默克尔树机制还可以快速验证审核对象的审核样本，例如验收材料与供应商出具的材料的一致性，以及准确性和风险问题的聚焦性，显着提高了审核效率[4 ]。在公司从供应商选择到发出采购申请再到验收物料的多方谈判过程中，由于区块链技术的存在，传统审核所需的各种票据和合同，如收货单、初检报告等，都以实物形式呈现。验收登记表和审核登记表可以用每个区块的数据代替。各部门与供应商之间或部门之间的信息交换都真实详细地记录在每个区块中。审核员将审核材料。溯源或审核签名时，只需查看每个区块的信息即可。
3。当前区块链面临的困难和挑战
（1）数据安全问题
区块链技术的共识机制、时间戳等技术虽然可以保证数据的真实性、降低篡改率，但数据的安全性仍然受到威胁。例如，过多的微小交易引发的“灰尘攻击”会堵塞整个链条并使其瘫痪，黑客利用计算机计算能力闯入区块链上的一半节点并计算出比区块链还长的隐藏分支。现有的支链。链，从中获利，并威胁数据安全。
(2) 信息泄露威胁
如果公司的所有信息数据都记录在区块链上，并且链上的每个节点都可以访问这些数据，这种过于透明的信息披露将导致公司的商业秘密受到极大的损害。威胁、巨额损失、企业间不公平竞争的恶性循环。
（3）技术瓶颈
安全、去中心化和速度无法同时实现。去中心化的特性使得链上的每个区块都是信息的点对点确认。在加强安全性的同时，也会不利于速度和效率的提升。例如，对比公链和私有链中的数据，公链极大地实现了去中心化，但由于数据库太大，处理数据所需的时间也相应增加；而私链的用户较少，数据处理的速度和安全性比公链好，但去中心化程度较弱。
参考：
[1]齐伟新，杨帆，盛晓莉.分布式记账和区块链技术对财务会计的影响
[2]冯妙玲.浅谈物资采购项目验收审核
[3]陈旭，纪成浩.基于区块链技术的实时审计研究
[4]吴勇，周彩丽，何长田，朱卫东。基于区块链技术的审计模型变革研究——集成分析框架
[5]小芬.区块链技术在审计工作中的应用
[6]杨润辉.区块链技术在财务共享领域的应用
作者：李芳心?李静波
